Affiliate Marketing legalmente: Codice delle obbligazioni (CO) Art. 412 ss. e raccomandazioni CRM in Svizzera

In sintesi

• I contratti di affiliate per CRM rientrano normalmente nel campo del Codice delle obbligazioni (CO) art. 412 ss. (contratto di mediatore)
• Il diritto alla provvigione sorge al momento della conclusione del contratto principale tra fornitore e cliente
• La "provvigione a vita" deve essere regolata in modo chiaro — altrimenti si applica l'interpretazione legale (di norma una tantum)
• Fiscalmente: la provvigione è reddito da attività indipendente, obbligo IVA a partire dalla soglia di fatturato annuo di CHF 100 000

Che tipo di contratto è un programma di affiliate CRM?

Chi, come fiduciario, consulente IT o consulente aziendale, raccomanda un software CRM e riceve in cambio una provvigione, conclude giuridicamente un contratto di mediatore ai sensi degli art. 412 ss. del Codice delle obbligazioni (CO).

Il contratto di mediatore è definito come:

"Contratto per il quale una persona si obbliga a provare ad un'altra contro corrispettivo l'occasione di concludere un contratto o a procurare la conclusione di contratti" (CO art. 412 cpv. 1).

Nel contesto CRM: si dimostra a un fornitore (TecArt, HubSpot, Pipedrive ...) un'occasione di affari (raccomandazioni di clienti) e si riceve in cambio una provvigione. Pertanto si applica il diritto del mediatore.

Distinzione dal diritto di mandato (CO art. 394 ss.): se non vi limitate a raccomandare, ma fornite anche consulenza attiva, assistenza o partecipazione operativa, può sussistere inoltre un rapporto di mandato. In caso di dubbio consultate uno studio legale.

Quando nasce il diritto alla provvigione?

Il CO art. 413 stabilisce:

"La provvigione del mediatore è guadagnata non appena il contratto è stato concluso in seguito alla prova o alla mediazione del mediatore."

Nella pratica CRM questo significa:

• Il diritto alla provvigione sorge con la conclusione del contratto (fornitore ↔ cliente)
• Il fornitore deve poter dimostrare che la raccomandazione proviene da voi
• In presenza di più fonti di raccomandazione (p.es. pubblicità diretta aggiuntiva) si applica la regola della "causa principale"

In pratica l'attribuzione viene documentata tramite parametri UTM, cookie di tracciamento affiliate o una dichiarazione esplicita del cliente.

"Provvigione a vita" — cosa vale dal punto di vista giuridico

Il CO 413 di per sé non dice nulla sulla durata della provvigione. L'interpretazione legale sarebbe: provvigione una tantum alla conclusione del contratto.

Se un fornitore promette una "provvigione a vita" su MRR (Monthly Recurring Revenue), questo deve essere regolato contrattualmente in modo chiaro:

• Importo della provvigione (p.es. 7,5 % sul fatturato mensile netto del cliente)
• Presupposto per il pagamento (incasso da parte del fornitore del pagamento del cliente)
• Clausole di cessazione (recesso del cliente, insolvenza del fornitore, chiusura del programma)
• Trasferibilità (ereditarietà, vendita del profilo affiliate)

Suggerimento pratico: insistete sulla forma scritta contrattuale con definizioni chiare. Le promesse verbali o le affermazioni puramente promozionali sono in linea di principio valide, ma in caso di controversia difficili da far valere.

Obbligo IVA per le provvigioni

Le provvigioni derivanti dall'attività di mediatore in Svizzera sono soggette ad imposta sul valore aggiunto non appena si esercita l'attività in modo indipendente e il fatturato annuo supera la soglia di CHF 100 000.

• Sotto CHF 100 000 di fatturato annuo: nessun obbligo IVA (esenzione)
• Da CHF 100 000 in su: obbligo IVA, iscrizione presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC)
• Aliquota: 8,1 % (aliquota ordinaria dal 01.01.2024)

Se siete fiduciari già soggetti a IVA (onorari fiduciari > CHF 100 000), l'obbligo IVA si applica automaticamente anche alle provvigioni affiliate.

Suggerimento contabile: le provvigioni affiliate dovrebbero essere registrate su un conto ricavi separato in contabilità, per chiarezza nella dichiarazione fiscale e nella contabilità IVA.

Trattamento fiscale della provvigione

Le provvigioni derivanti dall'attività di mediatore sono considerate reddito da attività indipendente (art. 18 DBG). Devono essere dichiarate nel rapporto d'esercizio nella dichiarazione fiscale — separate dagli onorari fiduciari o di consulenza.

Sono deducibili le spese connesse all'attività di mediatore:

• Telefono, Internet, abbonamenti software
• Spese di viaggio e rappresentanza per l'acquisizione di clienti
• Formazione e partecipazione a conferenze nel contesto affiliate
• Quote proporzionali di ufficio e affitto

Suggerimento pratico: una colonna contabile separata per l'attività affiliate facilita notevolmente l'assegnazione delle spese.

Protezione dei consumatori e obbligo di trasparenza

Se in qualità di consulente raccomandate un software CRM e ricevete per questo una provvigione, dovete renderlo trasparente nei confronti del cliente. Questo obbligo di trasparenza deriva da:

• CO art. 400 cpv. 1 (dovere di fedeltà e diligenza del mandatario)
• Regole deontologiche professionali (p.es. TreuhandSuisse, ICT-Berufe Schweiz)
• UWG art. 3 (correttezza nella concorrenza)

Praticamente è sufficiente una disclosure scritta nel rapporto di consulenza: "Riceviamo da [Fornitore] una provvigione per le conclusioni contrattuali. Questo fatto non ha influenzato la nostra raccomandazione."

Clausole modello per contratto

Le seguenti clausole dovrebbero essere presenti in ogni contratto affiliate CRM:

1. Aliquota e base di calcolo della provvigione (p.es. "7,5 % sul MRR netto, senza IVA")
2. Durata della provvigione (a vita, X mesi, ecc.)
3. Modalità di pagamento (frequenza, termini di pagamento, importo minimo)
4. Tracciamento e attribuzione (parametri UTM, durata cookie affiliate)
5. Cessazione e termini di disdetta
6. Conformità alla protezione dei dati (nLPD, DSGVO)
7. Foro competente e legge applicabile (Svizzera, CO)

Conclusione: sicurezza tramite forma scritta

L'affiliate marketing in Svizzera è giuridicamente chiaramente regolato — tramite il diritto del mediatore (CO art. 412 ss.) e il diritto contrattuale generale. Chi promette o riceve una "provvigione a vita" dovrebbe stipulare il contratto per iscritto, usare definizioni chiare e concordare meccanismi di tracciamento.

Fiscalmente le provvigioni sono reddito da attività indipendente, soggetto a IVA a partire da CHF 100 000 di fatturato annuo. Si consiglia una contabilità pulita con registrazione separata.

Avvertenza importante: questo articolo non sostituisce una consulenza legale. In caso di negoziazioni contrattuali o controversie consultate uno studio legale specializzato.

Fonti

• Codice delle obbligazioni (CO) — art. 412–418
• Imposta federale diretta (DBG) art. 18
• Legge sull'imposta sul valore aggiunto (MWSTG) — soglie fiscali
• Regole deontologiche TreuhandSuisse, aggiornamento 2026